Вопросы и ответы о нелегальной занятости
С 1 января 2024 года вступил в силу новый закон «О занятости населения в Российской Федерации» (Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ). Отдельная глава в нем посвящена мерам борьбы с нелегальной (теневой) занятостью — осуществлению трудовой деятельности в обход установленных правил оформления трудовых отношений (ст. 66 Закона № 565-ФЗ). Речь идет не о криминальном секторе, а о вполне легальной хозяйственной деятельности, но без трудовых договоров.
ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024
1) зарплата в конвертах;
2) работа без трудового договора или договора ГПХ, по устной договоренности;
3) подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми.
В 2024 году появилось несколько новшеств в сфере борьбы с нелегальной (теневой) занятостью. Одно из них – работа межведомственных комиссий по противодействию теневой занятости.
Для обеспечения деятельности таких комиссий налоговые инспекции передают информацию о компаниях и ИП по перечню, утвержденному Приказом Минтруда от 02.02.2024 № 40н. Этот список содержит признаки, которые могут свидетельствовать о нелегальном привлечении рабочей силы.
ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024
С 1 марта 2024 года федеральная налоговая служба сообщает в Федеральную службу по труду и занятости и межведомственным комиссиям информацию об организациях и ИП, которые (приложение к Приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 02.02.2024 № 40н):
- Выплатили ежемесячную зарплату ниже МРОТ 10 и более работникам, если доля таких работников превышает 10% от общей численности (федеральный МРОТ с 01.01.2025 году составит 22 440 рублей);
- Допустили факты или признаки нелегальной занятости. Речь идет о тех компаниях и ИП, кому федеральная налоговая служба указала на это в актах налоговых проверок;
- В течение года сотрудничали более чем с 10 плательщиками налога на профессиональный доход, если среднемесячная сумма выплат по каждому договору составляет более 20 тыс. рублей, и сотрудничество длится дольше 3 месяцев. Речь идет не только об исполнителях–самозанятых, но и об ИП на таком режиме налогообложения;
- Имеют отклонение более чем на 35% от среднемесячной отраслевой зарплаты в регионе;
- Применяют контрольно-кассовую технику (ККТ). В чеке есть информация о месте, где произошла покупка или оказана услуга. Инспекторы Федеральной службы по труду и занятости могут сравнить эти данные с информацией о «белых» рабочих местах.
ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024
Большой объем информации, чтобы обнаружить теневую занятость, есть у федеральной налоговой службы. Налоговики проводят предпроверочный анализ, камеральные и выездные проверки. Они обращают внимание на случаи, когда трудовые отношения пытаются прикрыть договорами с самозанятыми, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах.
За соблюдением трудовых прав следит прокуратура.
ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024
С 12 мая 2024 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 03.05.2024 № 571, которым утверждено Положение о создании и деятельности межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости.
Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости сформировали свои комиссии и рабочие группы в муниципалитетах.
В них входят представители:
- правительства региона;
- федеральной налоговой службы и других заинтересованных органов власти и др.
Работники прокуратуры на постоянной основе в комиссии не входят, но приглашаются на заседания.
Заседания Межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости проводятся не реже одного раза в месяц.
Межведомственные комиссии имеют право получать информацию от работодателей. Если работодатель получит запрос, ответ необходимо направить в течение 15 дней (п. 14 Положения о Межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости п, утв. Постановлением № 571).
По итогам заседания межведомственная комиссия подписывает протокол.
ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024
С 1 января 2025 года появится реестр недобросовестных работодателей, вести который будет Федеральная служба по труду и занятости (п. 6 приложения к Постановлению Правительства РФ от 21.02.2024 № 194). Список опубликуют в открытом доступе, и потенциально у попавших в него компаний могут возникнуть проблемы с набором квалифицированных сотрудников или получением мер государственной поддержки.
ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024
Если налоговая служба выявит факты подмены трудовых отношений договорами с плательщиками налога на профессиональный доход или выплаты зарплаты «в конверте», то она доначислит НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого работодателю грозит штраф в размере 20 % или 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ, ст. 123 НК РФ).
ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024
За теневую занятость предусмотрены санкции по ст. 5.27 КоАП РФ:
- за устную договоренность с работником или подмену трудовых отношений гражданско-правовыми — штраф до 100 тыс. рублей;
- за зарплату в конверте или ниже МРОТ — предупреждение или штраф до 50 тыс. рублей.
За повторные нарушения должностным лицам грозит дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.
ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024
Теневая занятость означает, что работодатель не исполняет обязанности налогового агента и не перечисляет НДФЛ в бюджет. Если сумма недоимки за три финансовых года составит 18,75 млн. рублей, то ему грозит уголовная ответственность по ст. 199.1 УК РФ.
Санкции предусматривают штраф, либо арест, либо лишение свободы с дисквалификацией на срок до трех лет.
ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024
Заключение гражданско-правовых договоров (ГПД) вместо найма имеет для компаний ряд преимуществ (например, заказчик не обязан предоставлять отпуск, гарантировать повышенную оплату за сверхурочную работу, ГПД можно быстро прекратить в отличие от трудового договора).
Но Трудовой кодекс запрещает использовать ГПД для регулирования трудовых отношений, то есть ГПД юридически обоснован, только если исполнитель выполняет определенный объем работ, прописанный в договоре, если договор устанавливает размер оплаты и порядок расчетов и так далее.
В Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации подчеркивает, что различия между трудовым договором и договором ГПХ имеют «сущностный и принципиальный характер». В первом случае, работодатель интегрирует работника в компанию, обеспечивает необходимые условия труда и, по сути, оплачивает рабочее время, оговаривая его трудовые функции. Тогда как при ГПД, как правило, оговариваются предмет работы или услуги, сроки завершения работ, а также размер вознаграждения, то есть заказчик оплачивает предоставленные в срок результаты работы.
Незнание трудового законодательства работодателями в малом или среднем бизнесе не освобождает их от наступления соответствующих случаев административной ответственности вплоть до дисквалификации.
Самая частая ошибка работодателей — заключать ГПД и давать исполнителю такой же статус, как работникам компании.
В целях предотвращения возможных ошибок при составлении договоров гражданско-правого характера (ГПХ) для предпринимателей доступен целый ряд опций и сервисов для помощи в работе с трудовым законодательством, например, сервис «Проверь трудовой договор», позволяющий самостоятельно пройти онлайн-проверку на предмет соблюдения требований трудового законодательства при заключении трудового договора. Данный сервис доступен на порталах Роструда «Работа в России» (https://trudvsem.ru) и «Онлайинспекция.рф» (https://онлайнинспекция.рф).
Руководитель также может запросить профилактический визит в свою организацию: по итогам такого визита штрафы и протоколы не оформляются.
ИСТОЧНИК: Информационное агентство «РосБизнесКонсалтинг»
Уважаемые работодатели и работники!
Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключение которого является обязательным условием при приеме на работу (ст. 16 ТК РФ).
Трудовой договор заключается в письменной форме в двух экземплярах, каждый из которых подписывается работником и работодателем. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ч.2 ст. 15 ТК РФ).
Основные права и обязанности работника и работодателя по трудовому договору определены в ст. 21, 22 ТК РФ.
Нелегальная занятость – это осуществление трудовой деятельности с нарушением установленного законом порядка оформления трудовых отношений (ч. 1 ст. 66 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации»).
Наличие неформальной занятости приводит не только к низкой собираемости налогов, но и к увеличению количества случаев нарушения трудовых прав работников, как в сфере оплаты труда, так и охраны труда.
Легализация трудовых отношений – это процесс оформления трудовых соглашений и обеспечения защиты прав работников в соответствии с законодательством.
Почему важна легализация трудовых отношений:
1. Защита прав работников:
Легализованные трудовые отношения обеспечивают работникам доступ к социальным гарантиям, таким как отпуск, больничные и пенсионные выплаты.
2. Соблюдение трудового законодательства:
Оформление трудовых соглашений позволяет работодателю соблюдать законы о труде, включая правила по минимальной оплате труда и безопасным условиям труда. Хорошая деловая репутация, положительный имидж социально ответственного работодателя;
3. Улучшение отношения в коллективе:
Оформленные трудовые отношения способствуют созданию прозрачной рабочей среды, что может улучшить отношения в коллективе и повысить производительность.
Важно понимать негативные последствия неформальной занятости как для работников, так и для работодателей.
Для работников:
1. Отсутствие социального обеспечения:
Работники, занятые неформально, не имеют доступа к социальным выплатам, таким как пособия по безработице, оплачиваемый отпуск или медицинское страхование.
2. Ограниченные правовые возможности:
В случае конфликта с работодателем (например, увольнение без оснований или нарушение условий труда) работник не может обратиться в суд, поскольку не может предоставить доказательства официальных трудовых отношений.
3. Низкая зарплата и отсутствие гарантий:
Неформальные работники часто получают меньшую зарплату и работают в условиях неопределенности (например, без стабильного графика, гибкого времени работы и т.д.).
4. Работа в небезопасных условиях:
В неформальном секторе часто не соблюдаются стандарты охраны труда, что увеличивает риски производственного травматизма.
5. Невозможность карьерного роста:
Неформальная занятость обременяет возможности карьерного роста и профессионального развития.
6. Непредсказуемость дохода:
Работники на неформальных должностях сталкиваются с нестабильным доходом, что затрудняет финансовое планирование.
7. Затруднения с получением кредитов:
Неформальные работники могут столкнуться с трудностями при получении кредитов или ипотеки, так как банки требуют подтверждение официального дохода.
Для работодателей:
1. Риск проведения проверок со стороны контрольно-надзорных органов, прокуратуры;
2. Административные штрафы до 100 тысяч рублей, при повторном нарушении – до 200 тысяч рублей, дисквалификация должностного лица на срок от 1 года до 3 лет (ст. 5.27 КоАП РФ);
3. Нарушение влечет ответственность в соответствии со ст.122 Налогового кодекса РФ, уголовную ответственность по ст.145.1 Уголовного кодекса РФ;
4. Отсутствие возможности поучать займы, кредиты и др.
5.Отсутствие возможности принять участие в государственных программах, государственной поддержке и др.
Уважаемые руководители организаций и предприятий!
Индивидуальные предприниматели!
Призываем Вас строго соблюдать трудовое законодательство, проявить социальную ответственность и привести в соответствие трудовые отношения с каждым работником, не подвергая себя риску привлечения к установленной законом ответственности, применения санкций со стороны органов надзора и контроля, задуматься о негативных последствиях и сделать правильный выбор.
Уважаемые работники!
Не поддавайтесь на преимущества временных удобств. Ведь пообещав заработную плату «в конверте», как и работу без оформления трудового договора, работодатель не берет на себя никаких обязательств, а наоборот, может не выплатить заработную плату вообще. В таком случае у Вас не будет никаких доказательств из-за отсутствия оформленных трудовых отношений. Закон не сможет защитить Ваши интересы.
Кроме того, соглашаясь на получение заработной платы в «конвертах», Вы можете быть рассмотрены как соучастники процесса по скрытию фактического дохода от налоговых органов. Это чревато неблагоприятными последствиями.
Если Вам выплачивают заработную плату в «конверте» или Вам стало известно о фактах неформальной занятости, игнорируя сиюминутные выгоды и заманчивые предложения, незамедлительно обращайтесь в Государственную инспекцию труда, местные органы власти, налоговые или правоохранительные органы.
Горячие линии по вопросам нарушений Трудового кодекса Российской Федерации: https://ulyanovsk-r73.gosweb.gosuslugi.ru/dlya-zhiteley/trud-i-zanyatost/goryachie-linii/