Вопросы и ответы о нелегальной занятости

С 1 января 2024 года вступил в силу новый закон «О занятости населения в Российской Федерации» (Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ). Отдельная глава в нем посвящена мерам борьбы с нелегальной (теневой) занятостью — осуществлению трудовой деятельности в обход установленных правил оформления трудовых отношений (ст. 66 Закона № 565-ФЗ). Речь идет не о криминальном секторе, а о вполне легальной хозяйственной деятельности, но без трудовых договоров.

ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024

1) зарплата в конвертах;

2) работа без трудового договора или договора ГПХ, по устной договоренности;

3) подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми.

В 2024 году появилось несколько новшеств в сфере борьбы с нелегальной (теневой) занятостью. Одно из них – работа межведомственных комиссий по противодействию теневой занятости.

Для обеспечения деятельности таких комиссий налоговые инспекции передают информацию о компаниях и ИП по перечню, утвержденному Приказом Минтруда от 02.02.2024 № 40н. Этот список содержит признаки, которые могут свидетельствовать о нелегальном привлечении рабочей силы.

ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024

С 1 марта 2024 года федеральная налоговая служба сообщает в Федеральную  службу по труду и занятости и межведомственным комиссиям информацию об организациях и ИП, которые (приложение к Приказу Министерства труда и социальной защиты РФ  от 02.02.2024 № 40н):

- Выплатили ежемесячную зарплату ниже МРОТ 10 и более работникам, если доля таких работников превышает 10% от общей численности (федеральный МРОТ с 01.01.2025  году составит 22 440 рублей);

- Допустили факты или признаки нелегальной занятости. Речь идет о тех компаниях и ИП, кому федеральная налоговая служба указала на это в актах налоговых проверок;

- В течение года сотрудничали более чем с 10 плательщиками налога на профессиональный доход, если среднемесячная сумма выплат по каждому договору составляет более 20 тыс. рублей, и сотрудничество длится дольше 3 месяцев. Речь идет не только об исполнителях–самозанятых, но и об ИП на таком режиме налогообложения;

- Имеют отклонение более чем на 35% от среднемесячной отраслевой зарплаты в регионе;

- Применяют контрольно-кассовую технику (ККТ). В чеке есть информация о месте, где произошла покупка или оказана услуга. Инспекторы   Федеральной  службы по труду и занятости могут сравнить эти данные с информацией о «белых» рабочих местах.

ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024

Большой объем информации, чтобы обнаружить теневую занятость, есть у федеральной налоговой службы. Налоговики проводят предпроверочный анализ, камеральные и выездные проверки. Они обращают внимание на случаи, когда трудовые отношения пытаются прикрыть договорами с самозанятыми, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах.

За соблюдением трудовых прав следит прокуратура.

ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024

С 12 мая 2024 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 03.05.2024 № 571, которым утверждено Положение о создании и деятельности межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости.

 Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости сформировали  свои комиссии и рабочие группы в муниципалитетах.

В них входят представители:

- правительства региона;

- федеральной налоговой службы и других заинтересованных органов власти и др.

Работники прокуратуры на постоянной основе в комиссии не входят, но  приглашаются на заседания.

Заседания Межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости проводятся не реже одного раза в месяц.

Межведомственные комиссии имеют право получать информацию от работодателей. Если работодатель получит запрос, ответ необходимо направить в течение 15 дней (п. 14 Положения о Межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости п, утв. Постановлением № 571).

По итогам заседания межведомственная комиссия подписывает протокол.

ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024

С 1 января 2025 года появится реестр недобросовестных работодателей, вести который будет  Федеральная  служба по труду и занятости (п. 6 приложения к Постановлению Правительства РФ от 21.02.2024 № 194). Список опубликуют в открытом доступе, и потенциально у попавших в него компаний могут возникнуть проблемы с набором квалифицированных сотрудников или получением мер государственной поддержки.

ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024

Если налоговая служба выявит факты подмены трудовых отношений договорами с плательщиками налога на профессиональный доход или выплаты зарплаты «в конверте», то она доначислит НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого работодателю грозит штраф в размере 20 % или 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ, ст. 123 НК РФ).

ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024

За теневую занятость предусмотрены санкции по ст. 5.27 КоАП РФ:

- за устную договоренность с работником или подмену трудовых отношений гражданско-правовыми — штраф до 100 тыс. рублей;

- за зарплату в конверте или ниже МРОТ — предупреждение или штраф до 50 тыс. рублей.

За повторные нарушения должностным лицам грозит дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.

ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024

Теневая занятость означает, что работодатель не исполняет обязанности налогового агента и не перечисляет НДФЛ в бюджет. Если сумма недоимки за три финансовых года составит 18,75 млн. рублей, то ему грозит уголовная ответственность по ст. 199.1 УК РФ.

Санкции предусматривают штраф, либо арест, либо лишение свободы с дисквалификацией на срок до трех лет.

ИСТОЧНИК: Журнал КонтурЭкстерн 28 мая 2024

Заключение гражданско-правовых договоров (ГПД) вместо найма имеет для компаний ряд преимуществ (например, заказчик не обязан предоставлять отпуск, гарантировать повышенную оплату за сверхурочную работу, ГПД можно быстро прекратить в отличие от трудового договора).

Но Трудовой кодекс запрещает использовать ГПД для регулирования трудовых отношений, то есть ГПД юридически обоснован, только если исполнитель выполняет определенный объем работ, прописанный в договоре, если договор устанавливает размер оплаты и порядок расчетов и так далее.

В Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации подчеркивает, что различия между трудовым договором и договором ГПХ имеют «сущностный и принципиальный характер». В первом случае, работодатель интегрирует работника в компанию, обеспечивает необходимые условия труда и, по сути, оплачивает рабочее время, оговаривая его трудовые функции. Тогда как при ГПД, как правило, оговариваются предмет работы или услуги, сроки завершения работ, а также размер вознаграждения, то есть заказчик оплачивает предоставленные в срок результаты работы.

Незнание трудового законодательства работодателями в малом или среднем бизнесе не освобождает их от наступления соответствующих случаев административной ответственности вплоть до дисквалификации.

Самая частая ошибка работодателей — заключать ГПД и давать исполнителю такой же статус, как работникам компании.

В целях предотвращения возможных ошибок при составлении договоров гражданско-правого характера (ГПХ) для предпринимателей доступен целый ряд опций и сервисов для помощи в работе с трудовым законодательством, например, сервис «Проверь трудовой договор», позволяющий самостоятельно пройти онлайн-проверку на предмет соблюдения требований трудового законодательства при заключении трудового договора.  Данный сервис доступен на порталах Роструда «Работа в России» (https://trudvsem.ru) и «Онлайинспекция.рф» (https://онлайнинспекция.рф).

Руководитель также может запросить профилактический визит в свою организацию: по итогам такого визита штрафы и протоколы не оформляются.

ИСТОЧНИК: Информационное агентство «РосБизнесКонсалтинг»